引导、帮助企业建立内部税务管理和控制体系

2008年新企业所得税法及其实施条例正式实施，内外资企业税率统一，众多新税收优惠政策相继出台，中国税务体系也由此翻开了崭新的一页。2008年11月，国家相继出台了更新后的增值税、营业税及消费税暂行条例都为企业带来了更多税收规划的空间与契机。

在这样的背景下，企业如何正确理解新出台的税收法律法规，如何充分吸收与掌握新税法所带来的税务优惠政策就显得尤为重要，而在企业内部设立有效的税务架构并定义清晰的职能分工以建立与完善企业内部的税收管理体系也日益成为各大企业的头等大事。

随着2009年5月税总“大企业税务风险管理指引”的下发，标志着税务机关在观念上的一个转变，即：由过去单纯的税务检查转化到以纳税服务为中心，更多的是引导、帮助企业建立内部税务管理和控制体系上来。

一．大企业业务特点：

管理层次多；

经营模式复杂；

跨区跨境频繁；

税源供应大。

二．企业风险情况：

 

1.外部风险：

税收法规或地方性法规不完整或不适用；

主管税务机关存在越权行为；

主管税务机关对不确定税务领域的解释不同；

行业惯例。

2.内部风险：

是否建立相关的税务内控？

是否有相关的税务策略？

公司董事会及管理层对税务部门和职能及其重要性是否了解并支持？

税务主管/总监在企业里的位置及能否参与企业战略和运营决策？

是否有合适的税务部门和胜任的税务人员？

税务部门与财务部门、业务部门合作如何？

能否获得关键财务数据和适当的IT支持等？

三．我们的解决方案：设计税务职能优化流程

借鉴我们关于大型跨国企业税务管理的实践，和管理层讨论沟通确定优先级建议短、中、长期计划，切实、有效的加强税务职能的效率与效果，以提高战略规划和经营决策的效率。

税务风险识别；

分析驱动因素；

设计/改进税务职能与管理流程；

职能落地与流程推行；

持续的改善。

四．税务律师关于税务职能管理优化的框架

 

1.税务功能概览

税务策划；

税务会计；

纳税申报；及

税务稽查的辩护。

2.外部影响因素

经济形势产业政策；

市场竞争融资环境；

同业最佳税务技术；及

税务政策税收实务。

3.内部影响因素

税务职能架构；

人才；

领导能力；

风险管理；

流程；

数据管理；

IT支持；

沟通汇报。

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