《证券法》中贯彻的重要原则 证券市场中经济关系复杂多样，利益矛盾较为集中而又敏感，因此必须是有秩序、有规则地运行，而这个秩序首先是法律秩序，这个规则首先是以法律形式确立的规则。因为，只有建立法律秩序，形成法定的规则，才能权威地协调利益关系，平衡权利与义务，体现国家政策。所以，在《证券法》中明确规定，证券市场的各项活动必须具有合法性，依法进行，保护合法的利益，违法行为则应受到制裁。

《证券法》的制定过程 从证券法草案的初步审议开始，就涉及到了证券立法中的一系列问题。这些问题，有的是在审议中存在不同意见，有的需要在实践中检验，还有的则有待于加深认识，等等。对这些问题的了解和思考，有助于理解整部法律的内容，以及重点条款，可以更深入一层地掌握立法精神。

制定《证券法》的重要意义 证券市场的资金是重要的社会资源，它的流向不是取决于个人的意愿，而是由其使用效益来决定的，谁的经营业绩好，谁的收益率高，资金就流向谁，这实际是在公平竞争中决定资金的流向，以求合理配置资源。证券市场的这种功能对促进我国经济的持续发展和增强活力，都是有积极作用的。

严格规范税收征管行为切实保障纳税人的合法权益“税收文件追溯既往非常多，这不符合立法精神。对红头文件的限制，应成为《税收征收管理法》修改的重要内容。”马怀德指出，公权力不受制约的现象，还表现在减免税款。很多税务机关就减免税款和企业进行交易，但是《税收征收管理法》对减免税款权利的限制不够。

证券市场对于公司治理结构的设立标准和执行标准的作用 现代证券法要求公开发行证券的机构对财务状况和其他信息进行充分、及时、准确的披露，这些信息对投资者的决策行为产生重要影响。信息披露当前的目的是为投资者提供决定是否买进或抛售手中持有证券的信息，最终的目的是提高公司财务状况与公司经营行为的透明度，以使经营公司的经理们就公司业绩直接向股东负责。公司的经理和董事们如果知道他们的行为及其结果会以适时的方式影响股东和公众，并且他们若不披露信息就会负有民事法律责任，他们可能会更多地从股东利益出发对公司进行经营管理。

美国证券交易所公司治理改革对我国的启示完善交易所的经理制度，改变经理人由证监会任免的作法。总经理、副总经理由证监会任免违背法理。通常认为经理是公司日常业务的负责人，经理应由理事会或者董事会聘任或者解聘。在交易所面临激烈竞争，且越来越进行市场化经营的背景下，经理人员理应由交易所的理事会从经理市场的合格人选中进行挑选，由政府任命总经理而且强行将总经理作为交易所的法定代表人显然违背一般的法理，不利于交易所进行市场化的经营，而且也难以处理理事会和总经理的关系。

证券公司合规的履职知情权和调查权保障 在市场经济条件下，市场约束作用于证券经营管理的各个方面，既包括投资银行、资产管理业务，也包括证券经纪业务、自营业务，既作用于对外业务往来，也作用于内部管理；同时市场价格和市场供求的变动，在市场有效竞争的条件下，都不依某个人的意志为转移。市场约束的这些特点决定了合规的履职知情权的保障不在于仅是授众，而更应该是主动了解公司相关业务的真实状况。对于经营环境变化速度不断加快，使得本来合规的确定性因素变得不确定性，而公司自身的业务范围不断扩大，业务内容也变得越来越复杂，为了应对这些变化，合规内部的知情权理念也需不断改进。

以单位公司名义实施普通自然人犯罪的处罚原则 “代表单位意志”不能成为阻却自然人犯罪构成的要件。如果认为所有的自然人以单位为形式要件实施的犯罪法律没有规定就不对实施犯罪的自然人进行处罚，显然是一种无罪推定的滥用，也是对单位犯罪立法本意和犯罪构成理论的曲解。需要指出的是，某一司法批复或解释对特定单位行为（如贷款诈骗）处罚上作出的法律适用规定，仍然是立法者在追究其相关自然人刑事责任的一种特殊法律适用方案，而不是对单位实施普通自然人犯罪所谓的“无罪推定”。

公司股东利用公司人格独立和股东“有限责任”的面纱逃避税收法律问题解析 公司的实质控制股东必须有滥用控制权的行为。最高院司法解释征求意见稿中，列举了以下几种行为：公司的盈利与股东收益不加区分，致使双方财务帐目不清的；公司与股东的资金混同，并持续的使用同一帐户的；公司与股东之间的业务持续混同，具体交易行为、交易价格、交易方式受同一控股股东支配或者操纵等。笔者认为，从税收管理角度，股东滥用控制权主要有：公司财产与股东财产混同；股东实施重大偷骗税等涉税违法行为并转移公司财产或非正常注销公司；负有税收债务时，转移公司财产；关联公司间财产混同，造成其中负有税收债务的公司无清偿能力等。

我国税收法律关系性质分析税收法律关系具有公法性质。税收征纳是国家凭借所掌握的政治权力，取得社会物质财富的一部分，再根据实现国家职能的公共需要将这部分财富进行分配使用。国家征收税务的权力是从其国家主权中派生出来的。国家设定征税权的目的，是使其得以借此强制纳税人履行纳税义务。以公法标准衡量，税收法律关系当然具有公法性质。